Het nieuwe belastingjaar brengt opnieuw duidelijke tarieven voor zowel de vennootschapsbelasting als het inkomen uit aanmerkelijk belang. Hieronder vind je in één overzicht de actuele percentages voor 2025 en hoe deze in de praktijk uitwerken.
Vennootschapsbelasting is de belasting die een rechtspersoon zoals een BV (besloten vennootschap) betaalt over de winst die het bedrijf maakt. Het wordt berekend over de belastbare winst (dus winst na aftrekposten en fiscale correcties). Dit geldt ook voor sommige stichtingen of verenigingen met een onderneming.
Heb je goed inzicht in hoeveel belasting jouw bedrijf moet betalen? Tijd om het te hebben over de vennootschapsbelastingtarieven voor 2025! Het goede nieuws: de tarieven blijven gelijk aan vorig jaar.
De werking blijft simpel:
Als je belastbaar inkomen minder is dan €200.000, betaal je een tarief van 19%.
Verdien je meer dan dat, dan betaal je over het meerdere 25,8%.
Hier is het overzicht nog even helder op een rij:
Voor belastbare inkomens tot €200.000: 19%
Voor belastbare inkomens boven €200.000: 25,8%
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen als natuurlijk persoon. De Nederlandse inkomstenbelasting is ingedeeld in boxen, elk met een eigen type inkomen:
Box 1: inkomen uit werk en woning
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang (meestal dividend of verkoop van aandelen bij >5 % belang)
Box 3: inkomen uit sparen en beleggen
Hier focussen we op Box 2, omdat dat relevant is voor DGA’s en eigenaren van een BV.
Als je de winst uit je BV aan jezelf wilt uitkeren, betaal je belasting over het inkomen uit aanmerkelijk belang. Vanaf 1 januari 2025 gelden opnieuw twee schijven in box 2, maar één tarief is verlaagd.
De tarieven voor 2025 zijn:
Voor inkomen uit aanmerkelijk belang tot €67.804 betaal je 24,50% belasting.
Voor inkomen uit aanmerkelijk belang boven €67.804 betaal je 31% belasting.
Aanbeveling:
Afhankelijk van je persoonlijke en fiscale situatie kan het verstandig zijn jaarlijks een dividend uit te keren dat binnen de eerste schijf van €67.804 valt (bij fiscaal partnerschap geldt het dubbele: €135.608).
Laten we opnieuw uitgaan van een winst van €200.000 in de BV.
Vennootschapsbelasting:
19% over €200.000 = €38.000.
De resterende winst die je als dividend kunt uitkeren, is dan €162.000.
Box-2-belasting 2025:
Over de eerste €67.804: 24,50%
Over het resterende deel (€162.000 − €67.804 = €94.196): 31%
Dus de belasting over het inkomen uit aanmerkelijk belang wordt:
24,50% van €67.804 = €16.612
31% van €94.196 = €29.200
Totaal box-2-belasting: €45.812
Totale belastingdruk in dit voorbeeld:
Vennootschapsbelasting: €38.000
Box-2-belasting: €45.812
Totaal: €83.812
Het is belangrijk voor ondernemers en DGA's om goed inzicht te hebben in zowel de vennootschapsbelasting als de belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang. Door rekening te houden met de tarieven van 2025 kunnen winstuitkeringen en fiscale planning beter worden afgestemd, zodat verrassingen bij de belastingaangifte worden voorkomen.
Wil je weten hoe deze tarieven specifiek voor jouw onderneming uitpakken? Neem dan contact op met Q Accountants & Belastingadviseurs voor persoonlijk advies en een overzicht op maat.
Bij Q accountants en belastingadviseurs helpen we je graag verder! Neem vandaag contact met ons op.
Contact